总则

为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，加强财务管理，完善财务制度，根据国家有关法规和上级主管部门有关文件精神，结合本校特点，制定本制度。

学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

在县教体局会计核算中心的直接管理下，学校专设报帐员，并在校长领导下，管理学校的财务活动，一切发生费用经过校长的审核签字和经办人以及证明人或者验收人签字后，向会核中心报帐。

财务收支管理

一、收入管理

1.收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括:财政补助收入、上级补助收入、事业性收入、非事业性收入和其他收入。

2.学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

3.学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴财政局专户并且报会核中心备案，做到票款同步。

二、支出管理

1.支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括:事业支出、非事业性支出、学校维修维护性支出、购置有关教学的仪器设施设备支出等。

2.学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

3.学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，支出须使用合法票据。

4.严格开支审批手续和批准权限，3000元以上的支出，须由校长办公会集体讨论决定，然后再由校长审批；超出上述规定的开支、基建投资、设备添置，由校长办公会集体讨论后上报教育局进行审批后方可实施。

三、财会人员职责

1.学校报帐员具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金的筹措和使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。

2.报帐员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。

3.报帐员负有出纳的职责外，还应做好以下几点:

(1)及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款回执交会核中心会计人员入帐；

(2)在财务许可范围内支付学校各项支出业务，并及时向会核中心报帐；

4.会计报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。报帐员不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送。做到内容完整，数据准确，报送及时。

5.做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

固定资产管理

学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥作用。

1.固定资产的管理和使用。

学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

学校财产保管员负责财产明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修，随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续，努力提高使用效率。

学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经财产总保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

2.资产的帐、册

财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。学校必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

3.固定资产减少的鉴定、报批

学校固定资产的报废、报损和转让，经学校负责人批准后报县教育局进行核销。房屋、建筑物、车辆及单价价值在1万元以上的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。

固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经学校负责人批准报县教育局进行核销后方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计核算中心作固定资产记帐凭证。收回的变价款转入财政局专户。

学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

收费管理

严格收费管理，加强行风建设，要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，严禁乱收费，树立教育的良好形象和声誉。

实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。

学校实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。并且建立财务审查小组，对学校经费收支情况每学期进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。